背景:
水泥和菠菜坛|菠菜社区论坛-apple app store-菠菜科技种业有限公司工业, 直接和间接, 员工人数超过600人,菠菜坛|菠菜社区论坛-apple app store-菠菜科技种业有限公司国家有1万人口，为菠菜坛|菠菜社区论坛-apple app store-菠菜科技种业有限公司的经济贡献了1000多亿美元. 由于规模庞大，该行业面临着复杂的财务和税收问题. 它受2020年的税法管辖，该税法包含近10,000个章节. 国会在1981年对税法进行了重大修订, 1986, 最近, 2017年的减税和就业法案(TCJA).
了解水泥生产过程对于理解税法如何影响该行业及其在经济中的作用至关重要. 水泥是通过钙的一种严格控制的化学组合来制造的, 硅, 铝, 铁, 以及其他次要成分. 这些化学物质通常是从石灰石中提取的, 粉笔, 或泥灰岩, 与页岩结合, 粘土, 板岩, 高炉渣, 硅砂, 还有铁矿石. 这些材料被加热到2700华氏度或更高的高温，直到它们液化并成为熟料. 一旦冷却, 石膏被添加到熟料中, 该产品被磨成细粉，成为波特兰水泥.
水泥制造是一个能源密集型的过程，依赖于精心平衡的化学和物理. 水泥厂连续运行, 通常一天24小时, 一周七天, 生产和维持窑炉所需的高温来制造熟料需要燃烧大量的化石燃料或替代燃料. 将石灰石和其他原料转化为熟料的化学过程也是排放密集型的, 通常50%到60%的二氧化碳来自制造业, 使该行业暴露于任何潜在的碳排放税.
水泥厂是一个庞大而复杂的系统，占地面积相当大，往往占地数十英亩. 工厂的建造可能要花费数亿美元, 最大的工厂超过10亿美元, 其中包括数百万美元用于排放监测和控制设备的投资以及相关的运营费用. 工厂通常与大型石灰石采石场并列, 选择提供50至100年的石灰石供应. 这些广泛的资本投资, 制造系统的复杂性, 环境管制及许可, 与选址相关的地质限制可能会使企业纳税义务的快速变化复杂化.
企业所得税
美国对水泥行业征收最高21%的c型公司税. 在TCJA成立之前，美国.S. 公司税为35%, 与目前经济合作与发展组织(OECD) 35个国家的平均水平24相比，这一数字很高.8%. 降低利率使水泥制造商更有能力对资本和劳动力进行再投资.
矿产枯竭
水泥制造业依靠石灰石等矿物的稳定供应来维持生产. 制造商被允许扣除一个固定的百分比(5- 22%), (视矿物而定)开采矿物所得总收入的损耗. 显然，这项税法规定允许将矿物作为一种下降的资源进行扣除. 国会认识到，矿产资源是生产过程的重要组成部分，应在税法中得到公平对待.
资本成本回收
水泥厂是昂贵的资本投资, 制造商有能力尽快收回这些投资的成本，这有利于他们对劳动力和工厂的投资. 美国国税局(Internal Revenue Service)为扣除这些设备投资制定了一个时间表. 然而, 某些资本可以在购买时或第一年的运营中全额扣除, 称为全额费用或奖金费用. 税法通常允许67岁.机械设备的7%在第一年扣除, 而是TCJA的结果, 目前的税率暂时为100%，直到2021年. 然后将逐步淘汰，直到2026年. PCA支持将这一税收机制永久化，以支持对美国制造业的投资.
利息的可抵扣性
水泥厂及其升级耗资数亿美元, 债务融资是为工厂建设融资的主要工具, 维护, 扩张, 和装修. 进一步, 它是企业在经济困难时期生存的重要工具, 例如在COVID-19大流行期间. 在TCJA之前, 制造商可以像扣除其他商业成本一样，扣除他们为这些债务支付的利息. 税单之后, 扣除额被限制为利息前收入的30%, 税, 扣除, 及摊销(EBITDA). 从2022年开始, 使用息税前利润(EBIT)，制造商可以扣除的金额下降得更多。. 促进对碳去除和其他改善工厂的投资, PCA敦促国会恢复以前的利息扣除水平.